johnnytwt:亚马逊英国站VAT如何计算费用?
《2018年英国财政法案》(Finance Act 2018)法案规定,如果英国税务及海关总署(HMRC)发现在英国储存商品的非英国企业违反英国增值税VAT注册要求,电商平台须根据相应要求停止该企业在其平台销售商品。
那什么情况需要考虑注册英国增值税(VAT)?
各位卖家如果符合下述情况任何一个就需要英国增值税(VAT):
1. 物品所在国在英国,且销售给英国的消费者;
2. 物品所在国在欧盟境内除英国外的其他成员国,且销售给英国消费者的销售额在一个自然年(calendar year)中超过70,000英镑。
如果卖家在英国设立了海外仓也要注意:英国为打击欧盟以外的跨境电商卖家滥用VAT(增值税)规则而采取的核心措施“仓储服务商尽职调查方案(简称FHDDS)”,已于 2018年4月1日开放注册,仓储服务商登记注册的截止日为2018年6月30日。
仓储服务商被要求对存储的货物和海外客户进行适当的尽职调查。在英国经营仓储业务的公司,如果储存了从欧盟以外进口的商品,这些商品是由欧盟以外的企业拥有的,该公司就需要申请注册该计划。
① 只储存、配送自有商品,或只储存、配送不从欧盟以外进口商品的企业,不用登记。
② 需要临时储存货物以作为其服务一部分的运输企业,也不用登记。
从2018年4月1日-6月30日之间开始业务的企业,将需要在2018年9月30日或之前申请,延迟申请注册将受到惩罚。
从2019年4月1日起,符合FHDDS标准的企业必须要通过英国税务局(HMRC)的审批,否则将不能提供物流服务。如果没有,将会面临10万英镑的罚款和刑事定罪。
各位卖家最好不要租用其他人的增值税号码,如果后期被审查出来,会受到严厉的处罚。
英国VAT税号无需年审,但每个季度需要向英国税务海关总署(HMRC)进行一次当季度VAT申报,结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT),核算出实际要缴纳的VAT(增值税),即便没销售额的卖家,也需要每季度定期做税务申报,下面给大家介绍一下如何计算VAT,以英国FBA发货为例。
进口税 = IMPORT VAT(进口增值税) + IMPORT DUTY(关税)
进口增值税 = (申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%
关税 = 申报货值 X 产品税率
进口增值税是为海关进口货物卖家必须缴纳的费用,但卖家可以在季度申报时抵扣销售增值税。
应缴纳的税费 = 销售增值税 – 进口增值税税
销售增值税= 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)
如果应缴纳的税费为正,则卖家必须支付税金给HRMC,如果税费为负,HRMC可以退税给卖家,如果卖家没有UK Bank Account 是没办法退税的,所以往往留作下季度抵扣。
对于长期在英国站销售产品的卖家来说,VAT是无法规避的,最好尽早注册登记,以免后期对账号造成更大的损失。
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